添加日期：2017年8月3日 阅读：2142
药企过票走票，利用上下游超20家药企大量虚开增值税专用发票，票面金额达1.51亿元——这是近期甘肃白银警方披露的一起医药行业虚开增值税发票案件，因涉案金额巨大，涉及药企遍布近半个中国，该案件被称为“近年来白银市公安局破获的涉案金额*大的一起虚开增值税专用发票串案。”
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针对医药行业税收专项整治行动
该案件的破获源于甘肃的一项医药行业税收专项整治活动。2016年6月，白银市国税局对辖区内医药行业开展区域税收专项整治行动，发现白银市医药有限公司2014年实现销售收入697万元，2015年实现销售收入4737万元，特别是2016年1月至6月半年时间，销售收入竟达到4405万元。
申报的销售收入短期内呈几何数增长，但申报缴纳的税款却没有明显的增长，这样的申报数据异常引起稽查人员了注意，初步追查账簿资料、会计凭证，及药品经营管理系统内进、销、存电子数据等资料之后，该公司虚构经营业务、虚抵进项税额、对外虚开发票等行为基本坐实。
通过这样的税收专项整治，查处涉税医药公司几乎成了整顿医药行业的有效手段。4月20日，国家税务总局公布了2016年打骗打虚专项行动的十大典型案例，涉及医药药企就有4家，虚开发票金额达到了120亿。
正是由于医药行业虚开发票的高频涉案，以及行业特点高度相关的不合规涉税风险远高于其他行业，因此，无论是针对医药行业的“专项整治”，还是大规模全行业随机整治，医药公司都是稽查重点，并且往往“一查一个准”。
事实上，除了“整治行动”，“科技整治”也正在抓捕漏网之鱼，税务系统正在以科技为依托，借助金税三期，意将实现税务稽查全程跟踪记录、运行透明、痕迹可查、效果可评、责任可追。
据税务总局，仅今年上半年，全国税务机关实施“双随机，一公开”机制，抽查纳税人9.48万户，查补收入742.6亿元。
“涉案金额巨大、涉及药企众多”这可能不是个例 而是涉案模板
据案件披露，该案涉及13个省市的25家药企，这些药企分布在安徽、陕西、宁夏、河南、辽宁、湖南、山西、陕西、江西、重庆、青海、福建、云南等13个省市区，涉案人员30余人，核查虚开税票1375份，票面涉案金额1.51亿元，税额2203.46万元，破案后追缴税款899.8万元，扣押非法所得45.5万余元。
虽说该案件被称为近年来白银市涉案金额*大的一起虚开增值税专用发票串案，但绝不是医药行业“*大”的发票串案，随着近年来两票制+营改增落地，执法力度前所未有加大，曝光的案件已有“没有*大只有更大”的趋势。
同样是在甘肃，定西市去年10月曝光了一起虚开发票6.31亿元的“8·14”专案，在该案件中，同样是在一次专项稽查中，稽查人员从销售收入异常入手，*终抽丝剥茧，牵出这起大案。
今年6月，央视着重曝光了广东一起虚开发票案件，在该案件中，同样是在无货交易的情况下，有超过20户上下游药企参与其中，涉案金额超4亿元。
可见，历史总是**地相似，只是在两票制+营改**趋势面前，医药行业旧有的“应对方式”全部失灵，而未有间歇的稽查风暴，不打算幸免任何一家可能涉案的药企。
涉案药企都有什么共同点?
药企走票过票大都有相似点，比如设立空壳公司、伪造“真实”的资金流，构建资金循环、大量使用现金等，这些共同点，虽然随着造假手法逐步演变，手段变得日趋复杂，隐蔽性也越来越强，但是税务局表示：你们的套路，我都懂。
在此次的甘肃白银案中，主案白银市医药有限公司现已查明是一家“医药挂票走票公司”，操作上也非常符合“行业典型”。
比如2015年7月从福建和山西两家医药公司以每支4元的价格购进40万支的某种注射用针剂，同年9月，又将这种注射用针剂的7万支，以每支75元的价格反销给福建这一家医药公司。
药企办公场所内发现了大量盖有交易双方合同章的空白购销合同，意味着在没有实际的药材购销交易和运输等活动之下，存在虚构经营业务、虚抵进项税额、对外虚开发票的问题。
而甘肃定西和广东的这两个案件，披露出来的细节就更丰富，并且意味深长了。
在甘肃定西案中，主犯为了掩盖虚开增值税专用发票的犯罪行为，又虚构了其他业务，开票时严格“审查”客户背景，需要中间人保证，按照开票金额0.2%的比例收取好处费，俨然一个成熟的“行业规范”。
央视曝光的广东虚开发票案件更为直白，除了一模一样操作，更是直指虚开背后的“利益输送”和“药价虚高”问题——在没收的药企财务记录中，稽查人员发现了多本与公司销售账目不相符的资金记录，交易对象主要是下游的医院、药店等，并且大部分通过现金交易。犯罪嫌疑人也交代了虚开发票的非法所得资金的使用情况，包括通过医药代表向药品投标平台、采购方等诸多环节进行利益输送。
这些药企除了追究刑责 税务局还会怎么处理?
严格来说，不止是税务局会处理追究这些药企责任，为了完善惩戒机制，让税收更具威慑力，今年以来，税务部门进一步加大与工商、海关、安全监管等部门的联合激励惩戒合作力度。
税务总局网站上，还形象地用医药公司举了个黑名单杀伤力的例子：
“对此，山东某医药公司深有体会。2015年因偷逃税款，该公司被当地税务部门拉入“黑名单”，各类惩戒也随之而来：药监局加大检查频次，药企因不符合相关规定被临时吊销了药品经营许可证;失信行为被录入银行征信系统，药企无法办理贷款，导致资金周转困难;得知药企上了“黑名单”，许多合作伙伴终止了购销关系，生产经营陷入困境……”
而目前，这种杀伤值正在不断攀升——今年1月，税务总局大力推行联合惩戒“双扩围”，加大了惩戒力度与范围，惩戒措施从18项增加到28项，参与联合惩戒的部门从21个增加到34个，为税收违法“黑名单”制度注入更强大的威慑力。
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【适用范围】用于缓解颈、肩、腰、腿及闭合性软组织疼痛、肿胀等不适症状人群的物理冷敷。【使用方法】外用。将本品适量直接涂抹于不适部位，轻轻按摩2-3分钟，每日2-3次。
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